Журнал бухгалтеров и аудиторов в LiveJournal Голосов: 0 Адрес блога: http://glbyh.livejournal.com/ Добавлен: 2013-11-04 19:43:54

Сумма выплат по договорам страхования жизни облагается НДФЛ

2013-10-01 15:36:28 (читать в оригинале)


Суммы, которые банк возвращает заемщику при его отказе от участия в программе добровольного страхования жизни и здоровья, облагаются НДФЛ. Такой вывод следует из письма ФНС России от 20.08.13 № АС-4-11/15101@.

В случае отказа заемщика уплачивать комиссию за участие в программе добровольного страхования жизни и здоровья банк возвращает ему часть сумм, уплаченных за подключение к страховой программе. По мнению налоговиков, в этом случае полученные суммы не являются страховой премией, а являются частью комиссии банка, т.е. платы за услуги страхования жизни и здоровья заемщика. Данные суммы являются безвозмездно полученным доходом. В перечень доходов, не облагаемых налогом (ст. 217 НК РФ) они также не входят. Следовательно, облагаются НДФЛ в общем порядке.

Страхование жизни всё ещё не стало в России популярным, тогда как в развитых странах - это наиболее популярный вид страхования. Страхование жизни можно разделить на рисковое и накопительное. Первый тип - это страхование на достаточно короткий период времени (обычно не более года). Рисковое страхование жизни наиболее востребовано, и часто приобретается россиянами, выезжающими за пределы страны. Накопительное же страхование жизни - это своеобразный комплекс страховых услуг, который объединяет рисковое страхование с инвестициями. Договор на накопительное страхование жизни, как правило, рассчитан на срок от 5 лет. Часть страховой премии при этом тратится непосредственно на обеспечение страховки, а другая часть инвестируется специалистами страховой компании, обеспечивая таким образом доход, аккумулируемый на страховом счете.

Подобный вид страхования, также часто называемый “лайфовым”, защищает граждан при потере трудоспособности и членов их семьи в случае смерти страхователя, а также позволяет осуществлять накопление средств на запланированную покупку или другие цели (например, на обучение ребенка), ведь по окончанию срока действия полиса его обладателю выплачиваются накопленные средства - аннуитетными регулярными платежами, а при определенных условиях и сразу вся сумма.

Страховщики жизни — профессиональные операторы «длинных» денег, для которых приемлем значительный период инвестирования. Во всем мире успешно реализуются проекты, развивающиеся за счет инвестиций страховых компаний и пенсионных фондов. Например, в Великобритании с 1990 по 2007 год через частно-государственные партнерства завершено более 900 проектов с объемом привлеченных инвестиций более 79 млрд евро. Подобные примеры — яркое доказательство того, насколько значима роль компаний, занимающихся страхованием жизни, на экономической арене страны. В России потенциал рынка страхования жизни также оценен по достоинству: в конце 2011 года президент Российской Федерации поручил правительству разработать меры по развитию рынка страхования жизни.

Рынок страхования жизни в России отстает в 100 раз от своих зарубежных «коллег». И если на каждого жителя планеты приходится по около 360$ США премии по страхованию жизни, то в России —только 6$ США. Несмотря на высокие темпы роста — более 30% в 2010—2011 году, полис накопительного страхования жизни есть лишь у пары сотен тысяч россиян. Однако благодаря вниманию со стороны государства рынок получил новый импульс к развитию. Страховые компании и правительство РФ будут совместно продвигать идею о том, что людям необходимо самостоятельно создавать надежный тыл для себя и своих близких. Страхование жизни — это хорошая возможность финансовой защиты людей, за которых мы несем ответственность.