В Парламенте зарегистрирован проект Закона «О легализации доходов физических и юридических лиц» (№3590 от 08 ноября 2013 г.). Следует отметить, что данный Законопроект является не первой попыткой со стороны государства ввести механизм легализации доходов. Подобные законопроекты были зарегистрированы в 2002-2003 гг., однако, не нашли поддержки в Верховной раде.
«Среди нововведений данного Законопроекта следует отметить состав лиц, доходы которых подлежат легализации. Помимо физических лиц, к субъектам легализации Законопроект относит юридические лица, учрежденные гражданами Украины или при их участии», - рассказывает руководитель корпоративной практики ЮК "Алексеев, Боярчуков и партнеры" Юлия Кильчинская.
По словам эксперта , Законопроект предполагает осуществлять легализацию доходов путем подачи декларации о доходах в Министерство юстиции Украины, а не в налоговые органы, как предполагалось ранее.
«Исходя из положений Законопроекта, декларация о доходах, которые легализируются, подается в Министерство юстиции Украины для получения соответствующего свидетельства о легализации доходов», - рассказывает Юлия Кильчинская.
Важно, что за получение свидетельства о легализации доходов придется платить. Сначала человек или предприятие перечисляет в госбюджет 1% от суммы всех задекларированных доходов, а потом Минюст ему выдает свидетельство о легализации. По мнению инициаторов законопроекта, это позволит ежегодно привлекать около 3-3,5 млрд гривен.
«Очевидно, что установление платы за декларирование доходов и получениея свидетельства говорит о желании государства найти дополнительную статью для пополнения средств. На наш взгляд, в случае, если такая норма будет установлена, плата за выдачу свидетельства должна корректироваться в зависимости от категории лиц, декларирующих доходы, и суммы задекларированных доходов. Поскольку к объектам легализации Законопроект относит, в том числе, недвижимое и движимое имущество, процедура определения стоимости всех задекларированных доходов также будет спорным моментом. Кроме того, Законопроект не учитывает в полном объеме источники доходов, к которым, например, могут относиться дивиденды и роялти, наследство, доходы именно от продажи движимого или недвижимого имущества, или его аренды», - подчеркивает руководитель корпоративной практики ЮК «Алексеев, Боярчуков и партнеры».
Отдельного внимания заслуживают также положения, гарантирующие конфиденциальность информации, которая будет предоставлена в процессе легализации доходов. В частности, к такой информации Законопроект относит общую информацию о субъекте легализации (в том числе паспортные данные и идентификационный номер для физических лиц), а также перечень объектов легализации, их стоимость и местонахождение. И хотя Законопроектом установлено, что субъекты легализации освобождаются от обязательства предоставлять информацию об источниках получения легализированных доходов, по мнению руководителя корпоративной практики ЮК «Алексеев, Боярчуков и партнеры», в случае принятия такого Законопроекта, при получении информации о доходах, соответствующие органы не преминут воспользоваться возможностью получить информацию именно об источниках. В связи с этим, возможно, Законопроект будет дополнен в дальнейшем соответствующими изменениями.
«С одной стороны, в соответствии с Законопроектом, сведения об объектах легализации, их местонахождении и стоимости не подлежат проверке налоговыми или иными контролирующими органами. С другой стороны, достаточно интересным является тот факт, что согласно Законопроекту, именно Министр юстиции определяет перечень лиц, которым предоставляется доступ к такой информации. Кроме того, информация может быть предоставлена Министерством юстиции правоохранительным органам в случае возбуждения уголовного дела против лица, задекларировавшего доходы. И хотя в данном случае, согласно Законопроекту, решение о согласии на предоставление принимается коллегиально на заседании Верховного суда Украины, Законопроект дает возможность третьим лицам получить доступ к такой информации, например, в ходе рассмотрения Верховным судом Украины соответствующего заявления о предоставлении согласия», - подчеркивает Юлия Кильчинская.
И еще, свидетельство о легализации Минюст сможет аннулировать. Это предусмотрено Законопроектом. «Такое аннулирование происходит при вступлении в законную силу приговора о привлечении субъекта легализации к уголовной ответственности за преступление, в случае совершения которого не допускается проведение легализации доходов в соответствии с Законопроектом. Например, тяжкие преступления против основ национальной безопасности Украины, а также жизни и здоровья человека. Кроме того, Министерство юстиции имеет право аннулировать свидетельство в случае, если судом установлено, что лицом была подана недостоверная информация о перечне объектов легализации и их местонахождении», - объясняет Юлия Кильчинская.
Г-жа Кильчинская согласна с тем, что практика легализации доходов и имущества является эффективным инструментом для всеобщего декларирования. Таким образом государство дает возможность легализировать свою деятельность, не понеся при этом никакого наказания и штрафных санкций. При этом, легализация доходов является эффективной только в том случае, когда государство выполняет свои гарантии относительно отсутствия ответственности и защищает права личности, раскрывшей информацию о своих доходах и их источниках.
«Однако, как уже отмечалось, предыдущие попытки ввести подобные процедуры в Украине не нашли широкого применения среди населения. На наш взгляд, это связано с отсутствием со стороны государства эффективной защиты прав человека, доходы которого задекларированы. Кроме того, даже в случае принятия такого закона государство вследствие своей политической нестабильности не может гарантировать, что информация о полученных доходах не будет в дальнейшем использована против декларанта», - резюмирует Юлия Кильчинская.
Источник: «ВВ»
