Какой рейтинг вас больше интересует?
|
Главная / Главные темы / Тэг «налоговую»
Размышления о налоговом бремени в России 2012-03-24 13:53:00
... , показатель налоговой нагрузки наналогоплательщика ... Сам показатель налогового бремени определяется ...
+ развернуть текст сохранённая копия
Это мой первый пост в блоге, в котором я будут выкладывать некоторые свои соображения о происходящем в экономике и обществе, как России, так и других странах.
Сегодня хотел бы затронуть тему налогового бремени или иначе- налоговой нагрузки в России. Как известно, показатель налоговой нагрузки наналогоплательщика является достаточно серьезным измерителем качества налоговойсистемы. При этом оптимальная налоговая система должна, с одной стороныобеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства путем перераспределения, а также оказывать позитивное давление длятого, чтобы потенциальный хозяйствующий субъект находился в постоянном поиске путейповышения эффективности своей деятельности (снижения издержек, увеличениятехнологичности и т.д.) , но, с другой,не должна снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности.
Сам показатель налогового бремени определяется соотношениемпоступивших в стране налогов к Внутреннему Валовому Продукту, т.е. речь идет одоле налогов в ВВП. 
Опыт существования развитых стран позволил вывести вполнеопределенную аксиому, выразившуюся в так называемой кривой Лаффера, нагляднодемонстрирующей, что фискальная политика не должна быть слишком жесткой, иначеколичество свободных средств ухозяйствующих субъектов снижается, так же, как и их инвестиционные возможности.К чему это приводит? Несложно догадаться – к невозможности расширенияпроизводства, что логично приводит к такой же невозможности увеличения уровняприбыли и соответственно базы налогообложения (ну и, конечно, к нежеланию платить налоги). Именно поэтому Лаффер резонно постулировал о том, чтоснижение налоговой нагрузки стимулирует предпринимательскую деятельность,развивает инициативу и предприимчивость, увеличивает возможности для расширенияпроизводства. Однако, стоит отметить, что Лаффер хотя и смог показать основнуютенденцию в данном явлении, тем не менее, не смог дать точные рекомендации обопределении оптимального уровня налогообложения. Это и неудивительно, ведьданная величина является достаточно динамичной и напрямую зависит отфинансового состояния налогоплательщиков и от общеэкономического положения встране.
Как обстоят дела в западных странах? А обстоят они следующимобразом. На протяжении всего последнего времени в большинстве развитыхстран уровень налогового бременинеуклонно рос. К середине 90-ых западные страны подошли к моменту, когдадополнительно перераспределить ВВП через налоговую систему уже почтиневозможно. В 2000-ых годах наблюдалось,в целом, стабилизация показателей, а в некоторых странах и снижение данного уровня.
В то же время уже сейчас, когда Еврозону продолжаетинтенсивно штормить, данные значения значительноподскочили. В той же Испании процент налогов и других платежей в ВВП перевалилза 50% и активно движется к отметке в 56%. Нечто похожее наблюдается и в другихстранах.
А что же Россия? На мой взгляд, это самый интересный случай.Если опираться на официальные данные, то уровень налогового бремени находитсяна общемировом уровне. В целом, это неудивительно, т.к. вся налоговая системаРоссийской федерации является пасынком западной модели, которая была силкомпришита в начале 90-ых годов, во время жизненной необходимости создать хотькакую-то налоговую систему, соответствующую требованиям рыночных условий,возникновению независимых хозяйствующих субъектов, частной собственности и т.д.Но что реально скрывается за этими цифрами.
Тот, кто хотя бы раз занимался предпринимательскойдеятельностью в России, прекрасно знает, что официальные платежи – это одно, анеофициальные – совсем другое. В рамках данного материала я не хотел бы заострятьвнимание на неофициальной составляющей, ставшей уже непременным побратимомроссийских реалий в виде всяческих поборов, взяток, откатов и других не менее удивительных явлений.
Хотелось бы остановиться немного на другом аспекте проблемы. А именно на том, что стоит заналоговой политикой государства, и какой реальный вес имеют значения,закладываемые в НК РФ, а также в официальные статистические данные,декларируемые и сравниваемые со значениями западных стран.
Ни для кого не секрет, что государственные органы в рамкахфискальной функции регулярно недополучают около 30-40 процентов от всехналоговых платежей. Для большинства россиян, получающих зарплаты в конвертах,это, наверное, не новость. Но что это означает в действительности? Большинствопредприятий скрывают реальный уровень прибыли (уклоняясь от уплаты части налогана прибыль). Та же ситуация обстоит с фондом оплаты труда (и соответствующим подоходнымналогом) и выручкой (и соответствующему ему НДС), несколько лучше ситуацияобстоит с налогом на имущество предприятий (и похожим по сущности налогом наигорный бизнес, заменивший в свое время налог на прибыль в размере 70%).
Что мы имеем на выходе? А имеем мы незначительные уровнипоступления налогов и иных платежей, уменьшенные на “теневую” составляющую.Вроде бы данными выкладками мало кого удивишь. Однако идем далее. Ведь теперьдля определения уровня налогового бремени нам необходимо знать объем ВВП. Те,кто знаком с азами макроэкономики, прекрасно знает, что считать ВВП мы можемразными способами: по доходам, по расходам, по добавленной стоимости наразличных этапах производства. Вроде бы все понятно, однако, что же делать стем, что не попадает в официальные сводки, в отчеты налоговых органов?
Осознавая весь масштаб неофициальной деятельности натерритории РФ, размер укрывательства от выполнения своих обязанностей какналогоплательщиков большинства хозяйствующих субъектов, государственные органыпришли к выводу о необходимости учета этой сомнительной составляющей. Такимобразом, ежегодно при подсчете основных макроэкономических показателей учитывается также коэффициент,характеризующий данную нелегальную сферу.
Тут же напрашивается вопрос: как возможно точным образомопределить данный коэффициент? Считается, что для этого используется количествореально электрифицированных объектов в рамках экономики государства. Логикапроста: в отчетности можно уменьшить объем выручки, однако данные опотреблении электричества (и, соответственно, объем выпуска, характерный дляданной отрасли) покажут обратное. Все это выглядит довольно сомнительно и крайне приблизительно.Не говоря уже о том, что такой подход не учитывает целый ряд иных способовухода от налогообложения. В результате, что мы имеем. На вскидку прикинутый объем ВВП, объем поступленияналогов и иных платежей, составляющий 60-70 процентов от потенциальных (а можети меньше). Отсюда выведенный показатель налоговой нагрузки. И вот здесь мыначинаем понимать, почему, если опираться исключительно на официальные данные,мы, вроде бы, подобны западным странам, а по факту предпринимательскаядеятельность (и прежде всего малый и средний бизнес) почти задушена. Добавьте кэтому коррупционную составляющую, и тогда становится совсем неудивительно,почему Россия сами знаете где.
В конечном счете фискальная политика представляет собой конкретный механизм регулирования и стимулирования хозяйственной деятельности. Однако о какой конкретности может идти речь, если сами данные, которые лежат в основе этого механизма, не отражают реального положения дел? Важно заметить, что эта проблема касается не только сферы налогообложения, но и других сфер жизни общества и государства, но об этом уже в следующих материалах.
Артемий Велькер. По всем вопросам писать на artemyvelker at gmail.com
Тэги: бизнес, бремя, ввп, лаффер, налог, налоговый, предпринимательство, россия
ГНСУ Письмом от 21.03.12 г. № 8169/7/15-3417 отзывает некоторые письма ГНА Украины 2012-03-23 23:43:11
... (относительно периодичности представления налоговой отчетности по НДС ...
+ развернуть текст сохранённая копия
По требованию Министерства юстиции Украины ГНСУ Письмом от 21.03.12 г. № 8169/7/15-3417 отзывает некоторые письма ГНА Украины: * от 24.01.11 г. № 1705/7/16-1517 (относительно периодичности представления налоговой отчетности по НДС); * от 26.01.11 г. № 2093/7/16-1517 (относительно порядка налогообложения НДС операций по поставке отходов и лома черных и цветных металлов, зерновых и технических культур, дерева, в том [...]
Тэги: (относительно, 01.02.11, 04.03.11, 14.02.11, 1705/7/16-1517, 18.02.11, 2093/7/16-1517, 21.03.12, 24.01.11, 2510/7/16-1417, 2533/7/16-1517, 26.01.11, 31.01.11, 4021/7/16-1417, 4686/7/16-1517, 628, 8169/7/15-3417, аннулирование, вопрос, время, гна, гнсу, дезинсекционный, дератизационных, дерево, доверительный, доступный, жилья);, зерновой, культура, лицо, налоговый, налогообложение, ндс, ндс);, некоторый, новость, операция, отдельный, отзывать, отчетность, периодичность, письмо, плательщик, порука, порядок, поставка, представление, применение, проведение, процедура, работ);, работа, регистрации);, регистрация, режим, специальный, строительный, строительство, технический, том, украины, управление, число, экспорта);
Очередные изменения в Налоговый кодекс Украины Проект Закона №10171 от 12.03.2012 г. 2012-03-23 23:27:18
Очередные изменения в Налоговый кодекс Украины (по ...
+ развернуть текст сохранённая копия
Очередные изменения в Налоговый кодекс Украины (по нормированию некоторых положений) внесены Проектом Закона №10171 от 12.03.2012 г. Законопроект №10171 принят за основу ВРУ 21.03.2012 г. и есть реальные шансы на его принятие. Целью данного Проекта — в частности, упрощение процедуры постановки на учет налогоплательщиков, упрощение порядка проведения годового перерасчета НДФЛ, упрощение условий для добровольной регистрации плательщиков [...]
Тэги: (организации, 12.03.2012, No10171, выделенный, гаражный, гнс, годовой, день, добровольный, дополненный, единый, закон, запрещенный, заявление, изменение, компенсация, кооперативами), косвенный, купленный, метод, молоко, мочь, мясо, накладной, налог, налоговый, налогообложение, налогоплательщик, ндс, ндс-регистрации, ндфл, необл, неприбыльных, новость, объединение, обычный, ограничение, определение, орган, организация, отдельный, перерасчет, перечень, плательщик, подача, позиция, получать, порядок, постановка, предприятие, применять, проблема, проведение, проект, процедура, работодатель, рабочий, расширение, регистрация, реестр, садоводческий, сельскохозяйственный, сокращение, срок, тмена, унификация, упрощение, урегулированный, условие, учет, характерный, цена
моратория на применение административных взысканий для “упрощенцев” 2012-03-20 00:31:36
... изменений в Налоговый кодекс относительно ... совершенствования налоговых норм (№ 9661- ...
+ развернуть текст сохранённая копия
В первом чтении Верховная Рада Украины приняла законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс относительно совершенствования налоговых норм (№ 9661-д), которым предусматривается введение моратория на применение штрафов в 2012 году к субъектам хозяйствования, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Такое решение поддержали во вторник депутаты проголосовав 258 “за” из 419 зарегистрировавшихся в зале. Глава парламентского комитета [...]
Тэги: "упрощенцев", 9661, 9661-д)ъ, административный, база, будущий, взыскание, внесение, вносить, возможность, драгоценный, единый, законодательство, законопроект, изделие, изменение, инициируемый, кодекс, комитет, комплексный, металл, мораторий, налог, налоговый, ндс, новость, норма, объединить, относительный, плательщик, постановка, правительственный, предлагать, предоставить, предусматривающий, применение, применять, производитель, профильный, процедура, система, совершенствование, торговец, упрощать, упрощенный, учет, шесть, ювелирный
Налоговая проверка — понятие и виды 2012-03-16 03:08:11
... четыре вида налоговых проверок: Камеральная налоговая проверкаЧитать дальше ...
+ развернуть текст сохранённая копия
Tweet Каждый предприниматель зарегистрирован в налоговых органах, куда ежегодно перечисляет налог за свою деятельность. Вроде бы все просто, но бывает так, что не вы идете к ним, а они к вам, с проверками. Существует четыре вида налоговых проверок: Камеральная налоговая проверкаЧитать дальше... Copyright © 2012, http:/buhpomosch.ru. Все права защищены. | Налоговая проверка — понятие и ...
Тэги: инспекция, контролирующий, налог, налоговый, орган, отчетность, предприниматель, проверка, разный
Главная / Главные темы / Тэг «налоговую»
|
Взлеты Топ 5
Падения Топ 5
|
